• 上傳我的文檔

現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt

收藏 版權申訴 舉報 下載
現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt_第1頁
第1頁 / 共57頁
現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt_第2頁
第2頁 / 共57頁
現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt_第3頁
第3頁 / 共57頁
現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt_第4頁
第4頁 / 共57頁
現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt_第5頁
第5頁 / 共57頁
資源描述:

《現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt》由會員分享,可在線閱讀,更多相關《現金流量表分析課件(PPT 57頁).ppt(57頁珍藏版)》請在人人文庫網上搜索。

1、第四章,現金流量表分析,一 、現金流量表概念,現金流量表是以收付實現制為編制基礎,反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。 現金:庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金 現金等價物: 短期投資 現金流量:現金、現金等價物流入與流出數量,現金流量分類: 經營活動現金流量 投資活動現金流量 籌資活動現金流量,二 、內外勾稽關系,(一)現金流量表內部的勾稽關系 正表中按直接法列報的“經營活動產生的現金流量凈額”必須與補充資料中按間接法列報的“經營活動產生的現金流量凈額”相等;,正表中的“現金及現金等價物凈增加額”必須與補充資料中的“現金及現金等價物凈增加額”相等;,(二)現金流量表與年末資產負債。

2、表之間的勾稽關系 在現金流量表的編制基礎不包括現金等價物的情況下,年末資產負債表中貨幣資金的年末年初之差必須與現金流量表正表的最末一行和補充資料中的最末一行相等;,三、結構分析,分析現金流量及其結構,可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成,評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。,(一)經營活動產生的現金流量分析,l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的。比率大,說明企業的銷售利潤大,銷售回款良好,創現能力強。,2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較,可大致說明企業產品銷售現。

3、款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大,說明企業主營業務突出,營銷狀況良好。 3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業成長性越好。,4. 收到的其他與經營活動有關的現金與銷售商品、提供勞務收到的現金進行比較。該指標的倍數越高,則說明公司的經營活動現金流入的異動程度越高。,(二)投資活動產生的現金流量分析,當企業擴大規?;蜷_發新的利潤增長點時,需要大量的現金投入,投資活動產生的現金流入量補償不了流出量,投資活動現金凈流量為負數,但如果企業投資有效,將會在未來產生現金凈流入用于償還債務,創造收益,企業不會有償債困難。因此,分析投資活動現金流量,應結合企業目前的投資項目進行,。

4、不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。,(三)籌資活動產生的現金流量分析,一般來說,籌資活動產生的現金凈流量越大,企業面臨的償債壓力也越大,但如果現金凈流入量主要來自于企業吸收的權益性資本,則不僅不會面臨償債壓力,資金實力反而增強。因此,在分析時,可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較,所占比重大,說明企業資金實力增強,財務風險降低。,其他結構分析,1、流入結構分析分析你的現金從哪里來 經營活動、籌資活動和投資活動 2、流出結構分析分析現金都用到那里去 經營活動形成的現金支出應占主要部分 投資活動占的比重高,說明企業相當數量的現金投放于長期項目。正在尋找新的投資項目。 籌資活。

5、動的比重大,有兩種情況,其一是有長期負債到期;其二是支付巨額的財務費用,3、流入流出比分析 對于一個健康的正在成長的公司,經營活動的現金是正數,投資是負數,籌資是正負相間。 4、應用 分析企業的經營狀況 預測未來經營現金流,四、具體項目分析,(一)銷售商品、提供勞務收到的現金 “銷售商品、提供勞務收到的現金”與資產負債表和利潤表有關項目之間存在著鉤稽關系,將這個鉤稽關系用公式表示出來,我們可以用來診斷財務報表的內在邏輯是否合理。鉤稽公式如下: 銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+收到的增值稅銷項稅額+應收賬款、應收票據的減少-交易對方以非現金資產清償債務而減少的經營性應收項目+預收賬款。

6、的增加,交易對方以非現金資產清償債務而減少的經營性應收項目=主營業務收入+收到的增值稅銷項稅額+應收賬款、應收票據的減少+預收賬款的增加-銷售商品、提供勞務收到的現金,這個公式為深入分析收入和應收款項的異動提供了線索。正常情況下,交易對方以非現金資產清償債務的比例不應是一個很大的數目,如果出現該項目的測算金額很大,則表明可能存在以下幾種異動情況:應收款項回收質量較差,債務人以非現金資產抵債的比重過大;與交易對手發生頻繁的購銷活動時,不伴隨現金收付;與交易對手發生大量非貨幣性交易,其結算方式和會計處理導致現金流量與銷售數據不鉤稽;如果不存在合理的解釋,則企業報表有被操控的可能。,(二)收到的稅費。

7、返還,“收到的稅費返還”項目,反映企業收到返還的所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、關稅和教育費附加等各種稅費返還款。 收到的稅費返還收到的增值稅的返還收到的消費稅、營業稅、教育費附加的返還收到的所得稅的返還 利潤表中的“補貼收入”項目,僅反映企業取得的各種補貼收入以及退回的增殖稅等。退回的所得稅,沖減“所得稅”項目;退回的消費稅、營業稅等,沖減“主營業務稅金及附加”項目。因此,必須將利潤表中的“補貼收入”項目與現金流量表中的“收到的稅費返還”項目聯系起來分析,從而判斷一個企業實際接受政府的補貼情況。,(三)收到的其他與經營活動有關的現金,“收到其他與經營活動有關的現金”項目,反映企業經營租賃收到。

8、的租金等其他與經營活動有關的現金流入,金額較大的應當單獨列示。 收到的其他與經營活動有關的現金營業外收入(罰款收入)其他業務收入(經營租賃租金收入)補貼收入(不包括增值稅的返還) 其他應付款的增加,(四)購買商品、接受勞務支付的現金,“購買商品、接受勞務支付的現金”項目,反映企業本期購買商品、接受勞務實際支付的現金(包括增值稅進項稅額),以及本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項,減去本期發生的購貨退回收到的現金。企業購買材料和代購代銷業務支付的現金,也在本項目反映。,“購買商品、接受勞務支付的現金”與資產負債表、利潤表等各類報表的鉤稽關系如下: 購買商品、接受勞務支付的現金主。

9、營業務成本(減去本期生產成本中非存貨轉化的部分)存貨的增加應交增值稅進項稅 應付賬款、應付票據的減少(減去本期以非現金資產抵償負債導致的應付賬款、應付票據的減少) 預付賬款的增加,現金購銷比率=購買商品、接受勞務支付的現金/銷售商品、提供勞務收到的現金。在一般情況下,這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常,可能有兩種情況:購進了呆滯積壓商品;經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生不利影響。,(五)支付給職工以及為職工支付的現金,“支付給職工以及為職工支付的現金”項目,反映企業本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等職工薪酬(包括代扣代繳的職工個人所得稅)。 支付給職工以及為職。

10、工支付的現金應付職工薪酬借方發生額(不包括支付給在建工程人員的薪酬)。該項目提供的信息是資產負債表和利潤表所不能替代的。該項目數據應結合公司職工人數、資產負債表中的應付職工薪酬等信息進行分析,從而判斷應付職工薪酬是否正常。,支付給職工以及為職工支付的現金比率=支付給職工以及為職工支付的現金/銷售商品、提供勞務收到的現金。這一比率可以與企業過去的情況比較,也可以與同行業的情況比較,如比率過大,可能是人力資源有浪費,勞動效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過大;如比率過小,反映職工的收益偏低。,(六)支付的各項稅費,“支付的各項稅費”項目,反映企業本期發生并支付、以前各期發生本期支付。

11、以及預交的各項稅費,包括所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、教育費附加等。 支付的各項稅費營業務稅金及附加所得稅費用 (銷售項稅進項稅)應交稅費的增加管理費用(房產稅、車船使用稅、土地增值稅、印花稅) 支付的增值稅 (銷售項稅進項稅)應交增值稅的增加 支付的所得稅所得稅應交所得稅的增加,(七)支付的其他與經營活動有關的現金,“支付其他與經營活動有關的現金”項目,反映企業經營租賃支付的租金、支付的差旅費、業務招待費、保險費、罰款支出等其他與經營活動有關的現金流出,金額較大的應當單獨列示。 從經營活動的角度講,支付的其他與經營活動有關的現金主要與利潤表中管理費用。

12、、營業費用相鉤稽,可以用公式表示如下:,支付的其他與經營活動有關的現金營業費用管理費用 計入營業費用和管理費用的非付現項目(包括折舊、攤銷、應付工資與應付福利費、壞賬準備等)其他業務支出(經營租賃費用) 營業外支出(罰款支出)其他應收款的增加,支付的其他與經營活動有關的現金:我們在前面的分析中已經看到,本數據的來源為營業外支出的數字。如果不進行系統化分析,我們很容易對企業做出在“支付的其他與經營活動有關的現金”控制方面成效顯著的判斷。但是,如果我們對其現金流量狀況進行系統化分析,我們就會認為,此數據說明了企業在現金流量表的編制上存在著一些問題。,(七)投資活動產生的現金流量,“收回投資收到的現。

13、金”項目,反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的對其他企業的權益工具、債務工具和合營中的權益。 “取得投資收益收到的現金”項目,反映企業除現金等價物以外的對其他企業的權益工具、債務工具和合營中的權益投資分回的現金股利和利息等。,“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額”項目,反映企業出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金(包括因資產毀損而收到的保險賠償收入),減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。 “處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額”項目,反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的現金減去相關處置費用、以及子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物。

14、后的凈額。,“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目,反映企業購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金(含增值稅款等),以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬。 “投資支付的現金”項目,反映企業取得除現金等價物以外的對其他企業的權益工具、債務工具和合營中的權益所支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用。,“取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額”項目,反映企業購買子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分,減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。 “收到其他與投資活動有關的現金”、“支付其他與投資活動有關的現金”項目,反映企業。

15、除上述(1)至(7)項目外收到或支付的其他與投資活動有關的現金流入或流出,金額較大的應當單獨列示。,三、籌資活動產生的現金流量,“吸收投資收到的現金”項目,反映企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項,減去直接支付給金融企業的傭金、手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等發行費用后的凈額。 “取得借款收到的現金”項目,反映企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金。,“償還債務支付的現金”項目,反映企業以現金償還債務的本金。 “分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目,反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息。 “收到其他與籌資活動有關的現金”、“支付其。

16、他與籌資活動有關的現金”項目,反映企業除上述(1)至(4)項目外,收到或支付的其他與籌資活動有關的現金流入或流出,金額較大的應當單獨列示。,四、匯率變動對現金的影響,“匯率變動對現金的影響”項目,反映下列項目之間的差額: (1)企業外幣現金流量折算為記賬本位幣時,所采用的現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算的金額(編制合并現金流量表時還包括折算境外子公司的現金流量,應當比照處理); (2)“現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的金額。,五、現金流量表補充資料,(1)“資產減值準備”項目,反映企業本期計提的壞賬準備、存貨。

17、跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備、商譽減值準備、生產性生物資產減值準備、油氣資產減值準備等資產減值準備。 (2)“固定資產折舊”、“油氣資產折耗”、“生產性生物資產折舊”項目,分別反映企業本期計提的固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊。 (3)“無形資產攤銷”、“長期待攤費用攤銷”項目,分別反映企業本期計提的無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷。,(4)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失”項目,反映企業本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產發生的損失。 (5)“固定資產報廢損失”項。

18、目,反映企業本期固定資產盤虧發生的損失。 (6)“公允價值變動損失”項目,反映企業持有的采用公允價值計量、且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債等的公允價值變動損益。 (7)“財務費用”項目,反映企業本期發生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。,(8)“投資損失”項目,反映企業本期投資所發生的損失減去收益后的凈損失。 (9)“遞延所得稅資產減少”項目,反映企業資產負債表“遞延所得稅資產”項目的期初余額與期末余額的差額。 (10)“遞延所得稅負債增加”項目,反映企業資產負債表“遞延所得稅負債”項目的期初余額與期末余額的差額。,(11)“存貨的減少”項目,反映企業資產負債表“存貨”項目的期初余。

19、額與期末余額的差額。 (12)“經營性應收項目的減少”項目,反映企業本期經營性應收項目(包括應收票據、應收賬款、預付款項、長期應收款和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等)的期初余額與期末余額的差額。 (13)“經營性應付項目的增加”項目,反映企業本期經營性應付項目(包括應付票據、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、長期應付款、其他應付款中與經營活動有關的部分及應付的增值稅進項稅額等)的期初余額與期末余額的差額。,現金流量表補充資料的分析,是什么在影響經營性現金流 經營性現金流量在財務分析中通常被用來度量利潤的質量。但如果深究經營性現金流量的經濟。

20、實質,并不是每一個亮麗的數字都是值得欣喜的。 經營活動的利潤是權責發生制下收入實現和成本費用配比的結果,與經營活動產生的現金凈流量會存在一定的差異。固定資產計提折舊、待攤費用和無形資產的攤銷構成企業的大額費用支出,不會造成現金流出。經營活動的利潤加上折舊和攤銷金額后,應當與經營活動產生的現金凈流量加上經營性應收應付項目的差額相等,這也是間接法下的調節原理。,對于固定資產折舊、無形資產攤銷等減少凈利潤,但不影響現金流的項目而言,正常情況下,在當會計政策較為穩定的情況下,該項目因素導致的凈利潤與現金流的差額也相對穩定,因此,這類項目能較好的解釋現金流與凈利潤的差異,但對現金流的同比變動缺乏解釋力。。

21、真正解釋現金流同比變動的是經營性應收、應付項目。經營性應收項目主要包括資產負債表中的應收賬款、應收票據和其他應收款等內容,而經營性應付項目則主要包括應付賬款、應付票據以及預收賬款等項目?!敖洜I性應收項目減少”數額為負實際上表示該項目在增加。,據報道,從2002年上市公司的業績來看,平均每家的凈利潤指標走出了觸底回升的走勢,同比增長達到20%,而與此同時,平均每家公司經營活動產生的現金流量則呈現持續大幅攀升的態勢,不僅在絕對額上大幅超過凈利潤指標,而且同比增幅超過30%,不少分析人士認為,經營性現金流將成為2002年年報最大的亮點。 但深入下去的分析發現,2001年上市公司整體經營性現金流較20。

22、00年大幅增長,其中平均每家上市公司應收賬款下降4 000余萬元是最主要的原因。由此不難看出,2001年經營性現金流的增長,在很大程度上得益于經營性應收項目增長數比2000年有了大幅下降;而2002年經營性現金流的增長,則主要應歸結于經營性應付項目的巨額增加。,比如每股經營性現金流最高的小商品城,該項指標達到6.54元,較2001年的0.44元出現巨額增長,其最主要的原因就是該公司預收賬款由2001年的1.82億元增加到2002年的7.26億元;公布首份年報的韶鋼松山,每股經營性現金流由2001年的0.29元增加到2002年的1.86元,其中應付賬款由2001年0.7億元增加到2002年的2.。

23、18億元是重要原因。,對投資者來說,應當如何看待由不同原因主導的經營性現金流增長呢?其實,回顧一下證券市場發展過程不難看出,在2000年以前,以凈利潤為代表的業績缺乏現金流的支持,不少公司是靠和關聯方掛賬來實現利潤的,類似做法隨著投資者的覺醒和會計制度的嚴格越來越難以維系,經營性現金流量指標日益受到投資者重視。主要依靠控制經營性應收項目增長實現的現金流增長,確實壓縮了賬面浮盈的比例,夯實了業績,稱得上是可喜的、積極的變化。,而當經營性現金流增長的主要原因是應付項目增長時,投資者似乎應當多一份理性和冷靜。既然現金流指標的主要意義在于衡量業績的含金量,那么應付項目的增加固然能夠確保以后年度的盈利有。

24、現金支持,但在效果上,它與在以后會計年度實現現收現付時等價的,這種現金獲得前移導致的經營性現金流增長,其意義顯然不如應收項目的減少。更何況,投資者不可能假設上市公司“賴賬”,當期應付項目的增長必然對應未來應付項目的減少,從而減少以后年度經營性現金流。,而上市公司應付項目大面積、大幅度增長,其深層次原因是什么?有人認為,投資者對經營性現金流指標重視程度的增加驅使上市公司有改善該指標的沖動,在改善應收項目余地已不大的情況下,將目標瞄準了應付項目;而另一部分人士認為,應收項目和應付項目的同時增長或許意味者更大的經營風險。從這里,也可以看出對新會計準則、制度下的每一個重要會計項目進行深度分析的重要性和。

25、必要性。,六、現金流量表與利潤表的比較分析,利潤和現金凈流量是兩個從不同角度反映企業業績的指標,前者可稱之為應計制利潤,后者可稱之為現金制利潤。二者的關系,通過現金流量表的補充資料揭示出來。具體分析時,可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比,以評價企業利潤的質量。,(一)經營活動現金凈流量與凈利潤比較,經營活動現金凈流量/凈利潤 能在一定程度上反映企業利潤的質量。也就是說,企業每實現1元的帳面利潤中,實際有多少現金支撐,比率越高,利潤質量越高。但這一指標,只有在企業經營正常,既能創造利潤又能盈得現金凈流量時才可比,分析這一比率也才有意義。為了與經營活動現金凈流量計算口徑一致,凈利潤。

26、指標應剔除投資收益和籌資費用。,(二)銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較,可以大致說明企業銷售回收現金的情況及企業銷售的質量。收現數所占比重大,說明銷售收入實現后所增加的資產轉換現金速度快、質量高。,(三)分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較,可大致反映企業賬面投資收益的質量。,其他獲取現金能力分析,1、銷售現金比率=經營現金凈流量/銷售額 2、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股股數 3、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產,七、與資產負債表的比較分析,資產負債表是反映企業期末資產和負債狀況的報表,運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比。

27、較,可以更為客觀地評價企業的償債能力,盈利能力及支付能力。,(一)償債能力分析,流動比率是流動資產與流動負債之比,而流動資產體現的是能在一年內或一個營業周期內變現的資產,包括了許多流動性不強的項目,如呆滯的存貨,有可能收不回的應收帳款,以及本質上屬于費用的待攤費用,待處理流動資產損失和預付帳款等。它們雖然具有資產的性質,但事實上卻不能再轉變為現金,不再具有償付債務的能力。而且,不同企業的流動資產結構差異較大,資產質量各不相同,因此,僅用流動比率等指標來分析企業的償債能力,往往有失偏頗??蛇\用經營活動現金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析,作為流動比率等指標的補充。,l、經營活動現金凈流量與流動負債之比。這指標可以反映企業經營活動獲得現金償還短期債務的能力,比率越大,說明償債能力越強。 現金流動負債比=經營現金凈流量/流動負債,2、經營活動現金凈流量與全部債務之比。該比率可以反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力,這個比率越大,說明企業承擔債務的能力越強。 現金債務總額比=經營現金凈流量/債務總額 企業最大的債務規模=經營現金凈流量/i,3、現金(含現金等價物)期末余額與流動負債之比。這一比率反映企業直接支付債務的能力,比率越高,說明企業償債能力越大。但由于現金收益性差,這一比率也并非越大越好。,4、現金到期債務比=經營現金凈流量/本期到期債務+利息支出。

展開閱讀全文
溫馨提示:
1: 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

相關資源

關于我們 - 網站聲明 - 網站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網站客服 - 聯系我們

網站客服QQ:2846424093   微信號:renrenwenkuwang   人人文檔上傳用戶QQ群:460291265   

copyright@ 2020-2023  renrendoc.com 人人文庫版權所有   聯系電話:0512-65154990

備案號:蘇ICP備12009002號-5  經營許可證:蘇B2-20200052  蘇公網安備:32050602011097號

  出版物經營許可證:新出發蘇零字第蘇吳中217號

           

本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務平臺,本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對上載內容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內容侵犯了您的版權或隱私,請立即通知人人文庫網,我們立即給予刪除!

河北20选5尾数走势图 买彩票的都醒醒吧 极速快乐十分技巧 在线棋牌游戏大全 36选7走势图 多乐彩十一选五 北京pk10谁控制的 以太币最新消息 财神捕鱼网站 腾讯手游斗牛怎么没了 七乐彩和尾分布图 老11选5开奖号码走势图 mac 理财软件 曲阳同城麻将 买彩票的技巧 海南飞鱼彩票稳赚技巧 北京赛车pk10历史记录