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現金流量表及附表的設計 (ppt 30頁).ppt

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1、現金流量表及附表的設計,-淺析現金流量表的概念及相關UFO報表的設計,編者:peter0503,一、現金流量表主表的概念,現金流量表主表:,現金流量表主表:,現金流量表主表:,現金流量表主表主要問題解答:,銷售款退給客戶,現金流量表中應反映什么項目? 應計入“銷售商品、提供勞務收到的現金”,只是與收到的的方向相反 收到的稅務局因稅務優惠而返還的增值稅計入什么項目? 應計入“收到的稅費返還” 支付的應交增值稅應計入什么項目? 應計入“支付的各項稅費”,注意:銷項稅是計入銷售商品、提供勞務收到的現金” ,進項稅計入“購買商品、接受勞務支付的現金” 支付員工的借款計入什么項目?員工交回的借款計入什么。

2、項目? 均應計入“支付的其他與經營活動有關的現金”。只是二者方向相反,應注意的是,收回的員工借款不應計入“收回的其他與經營活動有關的現金” 購入固定資產,未馬上付款,有負債形成,之后,按合同規定付款,此業務如何處理? 購入時:借:固定資產 貸:其他應付款應付固定資產款(XX供應商) 付款時: 借:其他應付款應付固定資產款(XX供應商) 貸:貨幣資金 (現金流量項目:購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的),用友UFO之現金流量主表設計,貨幣資金科目的現金流量項目設置: 1、基礎設置基礎檔案財務會計科目修改選擇“項目核算”;,用友UFO之現金流量主表設計,貨幣資金科目的現金流量項目設置: 2。

3、、基礎設置基礎檔案財務項目目錄項目大類選擇“現金流量項目”核算科目選擇“貨幣資金科目”;,用友UFO之現金流量主表設計,貨幣資金科目的現金流量項目設置: 3、如果現金流量表是通過“項目核算”去完成的,可不用系統模塊中的“現金流量模塊”,因此,在會計科目設置中,可不進行相應的指定科目設置。 現金流量模塊與通過項目核算進行現金流量表的設計,均可實現現金流量表的生成,各人有各人的所好,但其原理是一致的,主要是掌握好和運用好會計科目-錄入會計科目時,按現金流量的性質選擇好相應的現金流量項目,這是生成報表的基礎,也是保證現金流量表附表是否與主表邏輯關系保持一致的關鍵。 下面將就主表的UFO報表設計進行闡。

4、述,用友UFO之現金流量主表設計,操作流程: 啟動UFO報表新建格式報表模板錄入行業及報表名稱-現金流量表生成現金流量表 此生成的報表是年度報表,可按自己的要求修改,如月報,同時,其報表項目數據中的沒有公式,需進行修改。 本表以月報表為例,較模板增加了三兩列,一列為上月數,一列為累計數,一列為“上年同期數”,“金額”列改為“本月數”-當然,在增加列時,應將“組合單元”取消,比如:表頭“現金流量表”,取消單元組合后,才能插入列 1、設置關鍵字:數據設置關鍵字設置年確定,之后,按同樣的方法對月進行設置 2、對現金流量的每個項目進行設置,先進行本月數進行公式設定,我們僅以“銷售商品、提供勞務收到的現。

5、金流量”為例說明其公式如何設定: A、將光標置于此項目的本月數據的單元格內, B、按“=”,出現定義公式的菜單,單擊函數向導, C、選擇財務函數,選擇“發生(FS),進入”下一步; D、單擊“參照”,如圖所示。,用友UFO之現金流量主表設計,注:上圖為兩個步驟,分別取101科目的借方與貸方,然后,將其借方發生額與貸方額相減,同樣方法,將其102、109科目設定公式,并將101、102、109的凈額相加,最后的公式如下: FS(“101”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“101”,月,“貸”,“01”,“y”)+ FS(“102”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“102”,月。

6、,“貸,01,y)+ FS(“109”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“109”,月,“貸,01,y) 其中“01”的含義:就是項目“銷售商品.收到的現金”對方的項目編號,用友UFO之現金流量主表設計,按此方法,可進行其他項目的現金流量之公式設定: 通過公式,我們可以看出其各個項目(即:不同的現金流量之內容)的區別,在于其項目編號的不同,因此,我們可以將此公式復制至其他項目的單元格內,之后,以替換的方式,將其項目編號替換為對應的現金流量項目。 比如:收到的稅費返還,公式為: FS(“101”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“101”,月,“貸”,“02”,“y”)+ FS(。

7、“102”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“102”,月,“貸,02,y)+ FS(“109”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“109”,月,“貸,02,y) “02”是“收到稅費返還”的現金流量項目的編號 依次類推,其他項目的公式,只是將項目編號修改即可迅速完成表格設計,不需每個項目均通過公式錄入來完成。,用友UFO之現金流量主表設計,上月數與本年累計公式的設定: 此兩公式,實質上,均是對SELECT函數的運用,(雖然本年累計數可用財務函數LFS,但不建議采用,主要的原因是LFS與SELECT相比,不如后者更能反映累計數據與各期的數據關系),現以下表為例講述其公式的含義。。

8、,上月數 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1) 上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月) 本年累計 E1=C1+select(D1,年=年 and 月=月+1),注:上年同期數能否取到數,在于本UFO報表中是否含上年同期數的月份報表,否則無法取數。,用友UFO之現金流量主表設計,公式講解: “”前的年、月為所在月份的報表所錄入的關鍵字,”=”后的年、月是依據關鍵字計算出的結果,我認為,第一個年、月應視同常數,而第二個年月是依據第一常量而設定的變量。 設:本報表為2008年7月份,即:關鍵字為年=2008 月=7 上月數 B1=select(c1,年=年。

9、 and 月=月+1) 后的年依據此年的關鍵字計算的結果為2008,后的月依據關鍵字計算結果為:6+1,或理解為其結果為:關鍵字-1=7-1=6,因此,此單元格反映的數據為6月份,即:為上月數據 上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月) 其公式與上月數據的含義類似,只是年發生變化,月不發生變化而已 本年累計 E1=C1+select(D1,年=年 and 月=月+1) 是本月數據與上月報表的本年累計數據的合計,二、現金流量表附表的概念,三、現金流量表的數據邏輯關系,主表中的各類的現金凈流量均為:現金流入量現金流出量 現金凈流量(總額)經營活動的現金凈流量投資活動的現 金。

10、凈流量籌資活動的現金凈流量匯 率變動對 現金流量的影響額 貨幣資金(或稱為現金及等價物)的期 末余額 貨幣資金的期初余額 3. 主表的經營活動之現金凈流量附表的通過將凈利潤額調整為 經營活動現金流量,現金流量表附的UFO報表設計可依據上述UFO編制內容及數據邏輯關系,運用財務函數,如FS、QC、QM等等函數,進行相應的設計,本文將不再敘述,但為了避免手工錄入,需對有些會計科目進行相應的明細科目設置-當然,您也可進行手工錄入,主要取決于你對業務的判斷。,通過上述的說明,尤其是現金流量表附表的編制,有些會計科目的設置應重點考慮,并進行相應的設置,才能保證附表與主表的數據邏輯關系保持一致,現就其進行。

11、科目的設置。,四、有關會計科目及其明細科目的設置,有關會計科目及其明細科目的設置,上述科目設置僅供參考,可視具體情況進行設置,或可根據業務發生的情況,進行手工錄入,比如:購置的舊固定資產,此業務對有些企業來說,發生的頻率不是很高,故可手工錄入,而不需設置明細科目,同樣可達到目的。,五、案例分析,資料:北京peter0503公司2007年年初賬戶余額情況如下表:,五、案例分析,本年發生業務,五、案例分析,本年發生業務,五、案例分析,業務處理(單位:萬元),五、案例分析,業務處理(單位:萬元),五、案例分析,業務處理(單位:萬元),本例僅為說明現金流量表之過程,僅供你參考。,五、案例分析,現金流量表主表處理:(萬元),五、案例分析,現金流量表主表處理:(萬元),此UFO公式均以月報為標準進行的設置,如為年報或季度,將UFO公式進行相應的調整即可,五、案例分析,現金流量表附表處理:(萬元),附表之UFO公式因每個單位的會計明細科目設置各不相同,就不進行相應的公式列示了,主要掌握如何運用UFO的財務函數及前面所講述的附表中所涉及的會計科目及明細科目設置,您就可實現其報表的設計與生成的。愿與您共進步! 如需要具體報表格式及公式,您可參照用友論壇如下地址: 2008年8月3日于北京。

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